Узнайте, что делать и каких наказаний бояться, если вы не заплатили налог на недвижимость!
28 000 жителей Риги так и не успели задекларировать жильцов в своих домах и квартирах и в 2016 году должны оплатить повышенный налог на недвижимость в размере 1,5% от кадастровой стоимости жилища. «Я получила квитанцию на 360 евро, – чуть не плачет наша читательница Анна. – Как заплатить такие деньги, если моя зарплата – всего 320 евро в месяц?» Но некоторым жителям трудно внести даже обычный налог в размере 50–60 евро. Рассказываем, как поступить, если вы не можете расплатиться с Управлением доходов Рижской думы, и могут ли вас выселить за это из квартиры.
На вопросы жителей отвечает Инара Папина, руководитель Юридического отдела Управления по доходам Рижской думы.
Я получил от самоуправления счет на уплату налога на недвижимость (НН) за 2016 год. Однако до мая 2016 года оплатить налог за первый квартал так и не удалось. Скажите, с какого момента самоуправление станет считать меня должником и накажет штрафом?
– В соответствии с Законом о налоге на недвижимости владелец имущества должен вовремя оплачивать этот налог. В 6 статье этого закона четко говорится, что человек обязан платить НН раз в квартал – не позже чем 31 марта, 15 мая, 15 августа и 15 ноября. При этом каждый его платеж должен соответствовать четвертой части годового налога. При этой налог можно заплатить и авансом – раз в год.
В 29 статье Закона о налогах и пошлинах сказано, что за всякую просрочку в оплате налогов человеку насчитывают пени в размере 0,05% от неуплаченной суммы за каждый день просрочки (если только в законе о конкретном налоге не определяются другие суммы штрафных процентов). Тут же говорится, что пени не насчитывают, если государство или самоуправление получили полгающийся налоговый платеж в течение пяти дней после истечения основного срока оплаты. Если владелец недвижимости это условие нарушил, то пени за просрочку насчитывают, начиная со следующего дня и вплоть до дня оплаты (включительно). Если человек заплатит долг в выходной день, то днем оплаты будет считаться первый следующий за этим рабочий день.
В квартире на 1 марта не было задекларированных жителей, поэтому самоуправление начислило НН по ставке 1,5% от кадастровой стоимости. Сумма налога – 350 евро, оплатить ее сразу очень тяжело. Можно ли договориться с Управлением доходов самоуправления о постепенной оплате этого налога в течение двух или трех лет?
– Существуют два случая, когда должник по НН, предоставив Управлению доходов самоуправления мотивированное письменное заявление, может договориться о постепенной оплате долга.
■ Если долг образовался не позже, чем в течение месяца после истечения срока оплаты налога, налоговая администрация (Управление по доходам Рижской думы – прим. ред.) имеет право рассрочить оплату этого долга на срок до одного года, начиная со дня написания заявления. Как понимаете, налогоплательщик при этом должен написать заявление не позже, чем через месяц после того, как он просрочил время оплаты налога. В таком случае с ним письменно составляют график платежей. В соответствии с 24 статьей Закона о налогах и пошлинах, тогда человеку будут начислять пени за просрочку, но только в размере 0,0125% от основной суммы долга за каждый просроченный день. Если за время рассрочки налогоплательщик так и не сможет полностью расплатиться, то пени будут начислены в полном размере, а долг взыщут в бесспорном порядке.
■ Если долг за человеком образовался раньше, чем в течение месяца после истечения срока оплаты НН, то у налоговой администрации имеется право в ответ на заявление должника принять решение о добровольной оплате долга в рассрочку до трех лет. Но в таком случае пени начисляются в общем порядке, то есть в размере 0,05% за каждый день. Если при этом решение о взыскании налогового платежа уже передано судебному исполнителю, то для заключения соглашения о постепенной оплате должнику придется принести документ, подтверждающий, что он оплатил расходы по исполнению такого решения.
Владелец квартиры уже второй год не платит налог на недвижимость и боится идти на переговоры к специалистам Управления по доходам самоуправления. Что случится с его долгом? Как происходит взыскание долга по налогу на недвижимость?
– В соответствии с 20 и 25 статьями Закона о налогах и пошлинах, налоговая администрация может полностью или частично списать долги по налогам, пеням и штрафам в следующих случаях:
■ долги физического лица – в случае его смерти, если невозможно взыскать эти долги с наследников;
■ долги налогоплательщика, которые подлежат взысканию в бесспорном порядке, – если решение о взыскании просроченных налоговых платежей не выполнено в течение трех лет со дня его принятия и в распоряжении налоговой администрации есть акт о том, что взыскание невозможно;
■ если общая сумма, подлежащая взысканию, не превышает 15 евро и в течение трех лет после истечения срока оплаты не принято решения о взыскании просрочненных налоговых платежей;
■ долги индивидуального или семейного предприятия – в случае смерти основателя (владельца), если долг невозможно взыскать с наследников;
■ долги налогоплательщика – если он исключен из Регистра предприятий и, если это предусмотрено Коммерческим законом, истек срок для обращения кредиторов.
Согласно 26 статье Закона о налогах и пошлинах, все налоговые платежи, не уплаченные в установленный срок, а также связанные с ними штрафы и расходы на взыскание должны быть взысканы в бесспорном порядке. Это значит, что для этого не потребуется долгих судебных разбирательств.
В случае, если человек не оплачивает долг по налогам добровольно, налоговая администрация вправе начать принудительное взыскание. В таком случае применяются следующие средства:
■ могут быть списаны средства должника с его счета,
■ взыскание может быть обращено на движимое и недвижимое имущество должника, а также на деньги, которые полагаются должнику от других лиц (например, зарплату и приравненные к ней платежи, другие доходы должника, его вклады и т.п.).
При взыскании долга соблюдают следующие принципы:
■ сначала взыскание обращают на денежные средства должника;
■ взыскание обращают на недвижимое имущество только в случае, если у должника нет движимого имущества или за счет его продажи невозможно покрыть всю сумму налогового долга.
Принимая все это во внимание, приглашаем должников своевременно приходить в Управление доходов самоуправления, чтобы вместе со специалистами найти по возможности щадящие решения проблемы.
Что происходит, если владелец квартиры или дома умирает, так и не расплатившись за налог на недвижимость? Будут ли его наследники отвечать за эти долги?
– В соответствии с 701 и 705 статьей Гражданского закона наследники перенимают не только имущество покойного, но и все его права и обязательства, в том числе и долги по налогу на недвижимость. Надо подчеркнуть, что эти нормы остаются в силе независимо от того, как скоро наследники вступают в свои права. Как видите, жителям выгоднее не тянуть с оформлением наследства, чтобы за ними не накопились возможные долги по налогу на недвижимость.
Насколько велики долги рижан по налогу на недвижимость и как сильно новые правила повлияли на их платежную дисциплину?
– В 2015 году жители Риги не оплатили 4,6% от начисленного налога на недвижимость, что составляет около 10 миллионов евро. Но при этом их долги по налогам за год снизились на целых 3 миллиона евро или на 17,4%.
Насколько в этом году увеличился налог на недвижимость, начисленный для жителей Риги?
– Всего рижане должны уплатить 116 миллионов евро, что на 21 миллион евро больше, чем в 2015 году. Однако надо помнить, что самоуправление предоставляет определенным категориям жителей льготы на сумму более 6,7 миллионов евро (против 3,5 миллионов в 2015 году).